В бизнесе продажи совершаются либо с моментальной оплатой, либо с отсрочкой платежа, т. е. в долг. При продаже в долг, клиент или сторона, которая должна оплатить бизнесу является его должником. Ожидаемые бизнесом деньги за уже предоставленный товар или услугу называются счетом к получению или дебиторской задолженностью. Постоянный учет бизнесом таких счетов от клиентов и контрагентов очень важен, так как помимо очевидной необходимости знать сумму задолженности клиентов, учет также помогает рассчитать различные полезные коэффициенты и показатели эффективности ведения продаж в долг. Одними из таких показателей являются «Оборачиваемость счетов к получению» и «Дни счетов к получению». Оборачиваемость счетов к получению показывает вашу среднюю сумму продаж в долг на любой момент рассматриваемого периода (обычно берется 1 год), за которую вы ожидаете оплату, и самое важное, сколько раз за этот период вы полностью собрали задолженность по таким продажам.

Например, у вас бизнес оптовой торговли одежды и вы часто совершаете продажи розничным торговцам одежды под реализацию или с отсрочкой оплаты, рассчитав оборачиваемость счетов к получению и дни счетов к получению вы сможете видеть в среднем сколько раз в год вы собираете полную оплату по продажам в долг и соответственно в среднем сколько дней ваши продажи в долг остаются не погашенными. Имея подобные данные, вы можете оценить такие вещи как: насколько эффективны ваши продажи в долг, предлагаете ли вы своим клиентам слишком короткие или большие сроки для погашения долгов в сравнении с вашими конкурентами, высок ли риск возникновения кассовых разрывов в вашем бизнесе, и т. д.

Как определить оборачиваемость счетов к получению и дни счетов к получению?

Для расчета оборачиваемости счетов к получению вам нужно выбрать нужный период и знать размер продаж в долг за этот период.

Оборачиваемость рассчитывается по формуле:

• Оборачиваемость счетов к получению = Чистые продажи в долг за период/Средние размер счетов к получению за период

Чистые продажи в долг за период не включают возвраты по продажам в долг и предоставленные скидки по продажам в долг.

• Чистые продажи в долг = Продажи в долг – Возвраты – Скидки

Средний размер счетов к получению за период определяется как среднее из суммы счетов к получению на начало рассматриваемого периода и на конец рассматриваемого периода.

• Средний размер счетов к получению за период = (Счета к получению на начало периода + Счета к получению на конец периода)/2

Дни расчета дней счетов к получению вы можете использовать те же данные что и для расчета оборачиваемости.

• Дни счетов к получению = (Средний размер счетов к получению за период/Чистые продажи в долг) * Количество дней в периоде

Пример

Для лучшего понимания «Оборачиваемости счетов к получению» и «Дней счетов к получению» давайте рассмотрим пример:

Магазин оптовой торговли одеждой решил определить в среднем сколько раз в год его покупатели, которые покупают с отсрочкой платежа или под реализацию, покупают товары в долг и в среднем на какую сумму в любой момент времени у магазина имеются счета к получению от клиентов.

Посмотрев историю продаж в долг за последний год, магазин увидел, что за целый год он совершил продаж в долг на 10 млн. сом, из которых в последующем был возврат товаров на 20 тыс. сом. Так же он определил, что на начало года у него было непогашенных клиентами счетов к получению на сумму 700 тыс. сом, а на конец года непогашенные счета к получению составляли 1.1 млн. сом. Имея эти данные магазин может рассчитать оборачиваемость счетов к получению и дни счетов к получению используя соответствующие формулы:

• Чистые продажи в долг = 10,000,000 – 20,000 = 9,980,000
• Средний размер счетов к получению за период (1 год) = (700,000 + 1,100,000)/2 = 900,000
• Оборачиваемость счетов к получению: 9,980,000/900,000 = 11.1 раз в год
• Дни счетов к получению: (900,000/9,980,000) * 365 (количество дней в году) = 33 дня

Средний размер счетов к получению за период говорит нам о том, что данный бизнес в любой момент времени в году ожидает оплаты на сумму в среднем в 900,000 сом. Показатель оборачиваемости счетов к получению говорит нам о том, что данный бизнес собирает полную оплату по счетам к получению (задолженности) в среднем 11 раз в год. Ну и последнее, но не маловажное, в среднем у бизнеса занимает 33 дня чтобы собрать оплату по продаже в долг.

Как показатели оборачиваемости счетов к получению помогают в анализе бизнеса?

Оборачиваемость счетов к получению помогает понять, насколько эффективно бизнес ведет продажи в кредит и как регулярно он получает за них оплату. Если оборачиваемость у бизнеса высокая, то это указывает на то, что сбор задолженности происходит чаще и быстрее. Так же это указывает на то, что бизнес ведет кредитную политику с короткими сроками.

Если же оборачиваемость счетов к получению низкая, то это означает что бизнес ведет более мягкую кредитную политику с длительными сроками погашения задолженности и это может привести к проблемам с ликвидностью как кассовые разрывы, когда у бизнеса возникает нехватка наличности на оплату своих операционных расходов из-за того, что ему требуется больше времени собрать оплату по продажам в долг.

Периодично отслеживая показатель оборачиваемости счетов к получению, вы можете оценить изменения в эффективности продаж в долг и принимать нужные решения. Так же вы можете оценить состояние бизнеса сравнивая свой показатель со средним показателем в вашей индустрии. Например, если ваш показатель оборачиваемости выше среднего показателя в индустрии вашего бизнеса, то это означает что ваш бизнес ведет продажи в долг эффективнее чем похожие бизнесы.

Заключение

Показатель оборачиваемости счетов к получению или дебиторской задолженности может помочь вам в оценке эффективности и финансового положения бизнеса. Так как это не единственный показатель оценки эффективности бизнеса, то его нужно рассматривать вместе с другими показателями для полноценной оценки продаж в долг и сбора задолженности. Тем не менее, при помощи данного показателя малый и средний бизнес может принимать более правильные решения по своей политике продаж в долг и в отношении своих клиентов.